ANEXO 35.3.3.

CATÁLOGO DE CUENTAS DE LOS INTERMEDIARIOS DE REASEGURO

Los Intermediarios de Reaseguro deberán registrar contablemente las operaciones que realicen, observando lo siguiente:

  1. Catálogo de cuentas.
  2. Reglas de agrupación del catálogo de cuentas.
  3. Formatos que se presentan para la elaboración de su Balance General y Estado de Resultados.

CATALOGO DE CUENTAS PARA LOS INTERMEDIARIOS DE REASEGURO

ACTIVO

GRUPO:CIRCULANTE

1101INVERSIONES

01FONDOS PROPIOS

01En Valores

02En Depósitos

03Otros

02FONDOS NO PROPIOS

01En Valores

02En Depósitos

03Otros

Registrará las inversiones efectuadas en valores; en la subcuenta 01 se registrarán las inversiones de recursos propios y en la subcuenta 02 las inversiones de recursos no propios.

1103CAJA

Registrará únicamente efectivo y documentos de cobro inmediato.

1105BANCOS

01FONDOS PROPIOS

01Del País

02Del Extranjero

02FONDOS NO PROPIOS

01Del País

02Del Extranjero

Registrará los movimientos de cuentas de cheques. En la subcuenta 01 se registrarán los movimientos de recursos propios y en la subcuenta 02 los movimientos de recursos no propios.

1107DOCUMENTOS POR COBRAR

Registrará los documentos por cobrar a favor de la sociedad.

1109DEUDORES DIVERSOS

01Anticipo a proveedores

02Otros

Registrará los adeudos a favor de la institución. Cuando por cualquier circunstancia un saldo se volviese de naturaleza acreedora deberá agruparse para efectos del balance en el pasivo dentro de la cuenta 2101.- Acreedores diversos.

1111IVA PAGADO POR APLICAR

01Acreditable

02No Acreditable

03No Deducible

04Prorrateable

05Por importación

06Pendiente de Acreditar

Registrará el Impuesto al Valor Agregado que se traslade a la Institución y el que ésta pague en la importación de bienes y servicios. Al cierre de cada mes, el impuesto registrado en las subcuentas 04 y 05 se traspasará, en su caso, a las subcuentas 01 y 02, de acuerdo con el resultado que se obtenga de aplicar la mecánica de prorrateo señalada en el Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. El saldo de la subcuenta 01 se deducirá del que arroje la cuenta 2207.- I.V.A. POR PAGAR y los de las subcuentas 02 y 03 se traspasarán a las cuentas 5121.- IMPUESTOS DIVERSOS, subcuenta 01.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO y 5123.- CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, subcuenta 06.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, respectivamente.

1113IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

01Impuesto Sobre la Renta

02Otros

Registrará el importe de los pagos provisionales correspondientes al Impuesto Sobre la Renta u otros impuestos a cargo de la Institución.

1115PAGO POR CUENTA DE INSTITUCIONES

01Cedentes

02Reaseguradores

Registrará todos los pagos efectuados con recursos propios de la sociedad para cubrir el vencimiento de una operación, a compañías cedentes en la subcuenta 01 y a reaseguradores en la subcuenta 02.

1117COMPAÑIAS AFILIADAS (D)

Registrará los importes de corretajes u otros conceptos pendientes de cobro con empresas afiliadas.

GRUPO:INVERSIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

1151INVERSIONES DE LAS RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

01--Valores Gubernamentales

04--Préstamos Hipotecarios a Empleados

05--Incremento o Decremento por Valuación de Valores

06--Otros

07--En Valores de Empresas Privadas, Con Tasa Conocida

08--En Valores de Empresas Privadas, De Renta Variable

09--Deudores por Intereses de Valores

Registrará las inversiones de los recursos del fondo constituido de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y de su Reglamento, así como el efectivo que transitoriamente forme parte del fondo y el importe de los rendimientos que mensualmente devenguen las inversiones. Estos dos últimos conceptos se registrarán en la subcuenta 06, debiendo mantenerse en efectivo, en forma transitoria, únicamente las partidas que, por su escasa cuantía, no puedan invertirse en los valores o créditos que llenen los requisitos aplicables. Los préstamos que se registren en la subcuenta 04, deberán clasificarse conforme a los plazos que se hayan pactado para su pago. En la subcuenta 05 registrarán el diferencial obtenido entre el valor de costo de adquisición y el valor de mercado a la fecha de valuación, utilizando como contrapartida la cuenta 2301.- RESERVA PARA OBLIGACIONES LABORALES, subcuenta 03.- INCREMENTO O DECREMENTO POR VALUACION DE VALORES.

GRUPO:OPERACIONES DE INTERMEDIACION

1201CORRETAJE POR COBRAR

01Del País

02Del Extranjero

Registrará el importe de los corretajes pendientes de cobro.

GRUPO:FIJO

1301INMUEBLES

Registrará el importe de los inmuebles adquiridos por la sociedad, determinados a valor de costo o adquisición de cada bien.

1303INCREMENTO POR VALUACION DE INMUEBLES

Registrará el aumento o disminución del valor de los inmuebles con relación al costo de adquisición, que se determinan conforme a los avalúos realizados.

1305MOBILIARIO Y EQUIPO

Registrará los bienes muebles y equipo a su valor de adquisición.

1307EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará el equipo de transporte a su valor de adquisición.

1309EQUIPO DE COMPUTO

Registrará el equipo de cómputo a su valor de adquisición.

GRUPO:DIFERIDOS

1401DEPOSITOS EN GARANTIA

Registrará el importe de los depósitos por servicios y otros conceptos conforme a los contratos celebrados.

1403GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Registrará el importe de las erogaciones por concepto de rentas, seguros y otros pagos anticipados.

1405GASTOS DE INSTALACION

Registrará el importe de las erogaciones por instalaciones, adaptaciones y mejoras permanentes . en activos fijos tangibles propiedades de terceros.

1407CREDITO MERCANTIL

Registrará el importe del exceso del costo de las acciones sobre el valor en libros.

1409IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS POR APLICAR.

01Impuesto Sobre la Renta

02Otros

Registrará el impuesto diferido activo neto determinado, conforme a las disposiciones aplicables

1411GASTOS DE ORGANIZACIÓN

Registrará el importe de los gastos de organización.

GRUPO:REEXPRESION

1501ACTUALIZACION DE INMUEBLES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1301.-INMUEBLES.

1503ACTUALIZACION DEL INCREMENTO POR VALUACION DE INMUEBLES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1303.-INCREMENTO POR VALUACION DE INMUEBLES.

1505ACTUALIZACION DEL MOBILIARIO Y EQUIPO

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1305.-MOBILIARIO Y EQUIPO.

1507ACTUALIZACION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1307.-EQUIPO DE TRANSPORTE.

1509ACTUALIZACION DEL EQUIPO DE COMPUTO

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1309.-EQUIPO DE COMPUTO.

1511ACTUALIZACION DE LOS GASTOS DE INSTALACION

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1405.-GASTOS DE INSTALACION.

1513ACTUALIZACION DE LOS GASTOS DE ORGANIZACION

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 1411.- GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

PASIVO

GRUPO:A CORTO PLAZO

2101ACREEDORES DIVERSOS

Registrará los importes de los adeudos a cargo de la sociedad. En el Balance, esta cuenta únicamente mostrará saldos acreedores.

2102SALDOS REASEGURADORES POR PAGAR

01Cedentes

02Reaseguradores

Registrará el importe de los movimientos originados por los conceptos de primas, comisiones, siniestros y otros importes. En la subcuenta 01.- de las instituciones cedentes, y en la subcuenta 02.- de los reaseguradores. En el Balance, esta cuenta únicamente mostrará saldos acreedores.

2103DOCUMENTOS POR PAGAR

Registrará los documentos aceptados y pendientes de pago por la sociedad.

2105IMPUESTOS RETENIDOS A CARGO DE TERCEROS.

01Por Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado

02Por Honorarios y Servicios Personales Independientes

03Por Dividendos Sobre Acciones

04Por Arrendamientos.

05Por I.S.R. de Pensiones y Primas de Antigüedad en Administración

06Por Retiros de Fondos de Seguros de Pensiones

07Por I.V.A. Retenido a Personas Físicas por la Prestación de Servicios Personales Independientes o Arrendamiento

08Otros

Registrará los importes de las retenciones que la institución haya hecho a terceros y que se encuentran pendientes de enterar

2107PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

Registrará las provisiones derivadas de obligaciones contractuales, legales y otras propias de la sociedad.

2109COMPAÑIAS AFILIADAS (A)

Registrará los importes de corretajes u otros conceptos pendientes de pago con empresas afiliadas.

GRUPO:OTROS PASIVOS

2201PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS

01Impuesto Sobre la Renta

02Otros

Registrará la provisión que anualmente deben calcular las instituciones de acuerdo con los resultados del ejercicio. Cuando se liquide el impuesto correspondiente, se cargará esta cuenta hasta por el monto de la provisión, con abono a la cuenta 1113.- IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

2203PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

Registrará antes del cierre del balance el importe de la provisión a que tenga derecho el personal en las utilidades de la sociedad.

2205PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES

01Gratificaciones al Personal

02Aguinaldo

03Cuotas al IMSS

04Cuotas Cesantía y Vejez

05Cuotas al INFONAVIT

06Impuesto del 2% sobre Nóminas

07Otros

Registrará las provisiones que por estos conceptos deben calcular las sociedades.

2207I.V.A. POR PAGAR

Registrará el importe del impuesto que se traslade por el cobro de los servicios.

2209PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS.

01Impuesto Sobre la Renta

02Otros

Registrará la provisión de Impuestos a la Utilidad Diferidos, de acuerdo a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

2211I.V.A. POR DEVENGAR

Registrará el importe del impuesto que se cobre parcialmente.

GRUPO:RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

2301RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

01Por Pensiones y Jubilaciones

02Por Primas de Antigüedad

03Incremento o Decremento por Valuación de Valores

04Servicio Médico Post-retiro

05Por Remuneraciones al Término de la Relación Laboral

06Otros Beneficios Posteriores al Retiro

Registrará la creación e incrementos de las provisiones complementarias para pensiones o jubilaciones del personal, conforme a lo previsto en la Ley del Seguro Social y Primas de Antigüedad, de acuerdo a lo establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. En la subcuenta 03 registrarán el diferencial obtenido entre el valor de costo o adquisición y el valor de mercado a la fecha de valuación, utilizando como contrapartida la cuenta 1151.- INVERSIONES DE LAS RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES, subcuenta 05.- INCREMENTO O DECREMENTO POR VALUACION DE VALORES

COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

GRUPO:COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

GRUPO:ESTIMACIONES Y DEPRECIACIONES

3101ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

Registrará el importe de los castigos efectuados a los saldos provenientes de cedentes o reaseguradores por el servicio de intermediación en reaseguro o reafianzamiento que no hayan sido cobrados y otros.

3103DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el valor destructible de los inmuebles.

3105DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el valor de costo de adquisición del mobiliario y equipo, debiéndose llevar en forma específica.

3107DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el valor de costo de adquisición del equipo de transporte, debiéndose llevar en forma específica.

3109DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el valor de costo de adquisición del equipo de cómputo, debiéndose llevar en forma específica.

3111AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION

Registrará el importe de la amortización acumulada de los gastos de instalación

3113AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN

Registrará el importe de la amortización acumulada de los gastos de organización.

GRUPO:REEXPRESION

3201ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 3103.-DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES.

3203ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 3105.-DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO.

3205ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 3107.-DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE.

3207ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 3109.-DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO.

3209ACTUALIZACION DE LA AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 3111.-AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION.

3211ACTUALIZACION DE LA AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 3111.-AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION

CAPITAL SOCIAL PAGADO

GRUPO:CAPITAL SOCIAL

4101CAPITAL SOCIAL

01FIJO

02VARIABLE

Registrará el capital pagado de la sociedad de acuerdo con la normatividad vigente.

GRUPO:CAPITAL NO SUSCRITO

4102CAPITAL NO SUSCRITO

01FIJO

02VARIABLE

Registrará la parte del capital social cuyas acciones emitidas no han sido suscritas por los accionistas

GRUPO:CAPITAL NO EXHIBIDO

4103CAPITAL NO EXHIBIDO

01FIJO

02VARIABLE

Registrará el capital no exhibido que deberá cubrirse.

GRUPO:RESERVAS DE CAPITAL

4201RESERVA LEGAL

Registrará parte de la utilidad del ejercicio que se destine a este rubro.

4202APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Registrará los importes de las aportaciones para futuros aumentos de capital.

GRUPO:RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

4301RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Registrará el importe de las utilidades o pérdidas pendientes de aplicación.

GRUPO:RESULTADOS DEL EJERCICIO

4303RESULTADO DEL EJERCICIO

Registrará el importe de las utilidades o pérdidas que se produzcan al fin de cada ejercicio.

GRUPO:SUPERAVIT

4401SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES

Registrará el superávit del valor de los inmuebles, determinado como la diferencia entre el costo de adquisición y construcción, y los avalúos que se practiquen.

GRUPO:REEXPRESION

4501ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL

01FIJO

02VARIABLE

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 4101.-CAPITAL SOCIAL.

4503ACTUALIZACION DE LA RESERVA LEGAL

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 4201.-RESERVA LEGAL.

4505ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 4202.-APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL.

4507ACTUALIZACION DE LOS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 4301.-RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

4509ACTUALIZACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 4303.-RESULTADO DEL EJERCICIO.

4511ACTUALIZACION DEL SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 4401.-SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES.

GRUPO:EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

4601CORRECCION POR REEXPRESION

En esta cuenta se registrarán los ajustes que se requieran para actualizar el poder de compra en el periodo. Se obtiene restándole a la cifra reexpresada la cifra base.

4603RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

Registrará el incremento (decremento) entre el valor actualizado de los activos por encima o por debajo de los valores equivalentes que deben tener por la inflación.

4605EFECTO MONETARIO ACUMULADO

Registrará el resultado que provoca la inflación en las cifras del periodo.

ESTADO DE RESULTADOS

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

GRUPO:HISTORICAS

5101GASTOS GENERALES

Registrará los importes de las erogaciones directas de la operación.

5103DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Registrará las depreciaciones y amortizaciones de sus inmuebles, mobiliario y equipo.

5105GASTOS FINANCIEROS

Registrará los gastos realizados por operaciones financieras realizadas.

5107OTROS GASTOS

Registrarán los importes por erogaciones diversas de la operación.

5109IMPUESTOS A CARGO DE LA INSTITUCION.

01Impuesto Sobre la Renta

02Otros

5111PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

Registrará las utilidades que la sociedad determine al final del ejercicio.

5113PERDIDA NO REALIZADA

Registrará la pérdida obtenida por la tenencia de monedas extranjeras, pero que no haya sido realizada al cierre del periodo en curso.

5115PERDIDA REALIZADA

Registrará la pérdida por revaluación de moneda extranjera ya realizada al término del periodo en curso.

5117PERDIDA POR REVALUACION

Registrará los efectos de la revaluación de moneda extranjera al término del periodo en curso.

5119RESULTADO POR POSICION MONETARIA

Registrará el resultado que va provocando la inflación en las cifras del periodo.

5121IMPUESTOS DIVERSOS

01Impuesto al Valor Agregado

02Estatales

03Sobre Tenencia y Uso de Vehículos

04Prediales

Registrará los impuestos a cargo de la institución, que sean deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta.

5123CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA ISR

01Por Castigos

02Por Depreciaciones

03Por Amortizaciones

04Multas, Recargos y Otras Sanciones Administrativas

05Cuotas Laborales al IMSS

06Impuesto al Valor Agregado.

07Impuesto Pagado por Terceros

08Por Carecer de Requisitos Fiscales

09Otros Gastos

Registrará el importe de las partidas no deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta.

5125IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS.

01Impuesto Sobre la Renta

02Otros

Registrará el importe de los impuestos a la utilidad diferidos, de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.

GRUPO:REEXPRESION

5201ACTUALIZACION DE LOS GASTOS GENERALES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5101.-GASTOS GENERALES.

5203ACTUALIZACION DE LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5103.-DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES.

5205ACTUALIZACION DE LOS GASTOS FINANCIEROS

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5105.-GASTOS FINANCIEROS.

5207ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5107.-OTROS GASTOS.

5209ACTUALIZACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5109.-IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

5210ACTUALIZACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5111.-IMPUESTO AL ACTIVO.

5211ACTUALIZACION DE LA PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5111.-PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL.

5213ACTUALIZACION DE LA PERDIDA NO REALIZADA

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5113.-PERDIDA NO REALIZADA.

5215ACTUALIZACION DE LA PÉRDIDA REALIZADA

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5115.-PERDIDA REALIZADA.

5217ACTUALIZACION DE LA PERDIDA POR REVALUACION

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 5117.-PERDIDA POR REVALUACION.

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

GRUPO:HISTORICAS

6101INGRESOS POR CORRETAJE

Registrará los importes por concepto de corretaje a favor del intermediario.

6103PRODUCTOS FINANCIEROS

Registrará los ingresos obtenidos por concepto de inversiones.

6105OTROS INGRESOS

Registrará otros ingresos provenientes de su operación.

6107UTILIDAD (PERDIDA) CAMBIARIA

Registrará la utilidad o pérdida en cambios derivada de operaciones, tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera.

6109GANANCIA NO REALIZADA

Registrará la ganancia obtenida por la tenencia de moneda extranjera, pero que no haya sido realizada al cierre del periodo en curso.

6111GANANCIA REALIZADA

Registrará la ganancia por revaluación de monedas extranjeras realizada al término del periodo en curso.

6113GANANCIA POR REVALUACION

Registrará los efectos de la revaluación de moneda extranjera al término del periodo en curso.

6115IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS.

01--Impuesto Sobre la Renta

02--Otros

Registrará el beneficio por el impuesto a la utilidad diferido generado del ejercicio.

6199PERDIDAS Y GANANCIAS

Registrará la utilidad o pérdida mensual. Con el propósito de reconocer el resultado en cada periodo se deberá cancelar el saldo inicial de esta cuenta al final del mismo, y al mismo tiempo, en su caso, registrará el resultado nuevamente determinado. Al cierre del ejercicio registrará los saldos finales de las cuentas de resultados.

GRUPO:REEXPRESION

6201ACTUALIZACION DE LOS INGRESOS POR CORRETAJE

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6101.-INGRESOS POR CORRETAJE.

6203ACTUALIZACION DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6103.-PRODUCTOS FINANCIEROS.

6205ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6105.-OTROS INGRESOS.

6207ACTUALIZACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) CAMBIARIA

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6107.-UTILIDAD (PERDIDA). CAMBIARIA.

6209ACTUALIZACION DE LA GANANCIA NO REALIZADA

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6109.-GANANCIA NO REALIZADA.

6211ACTUALIZACION DE LA GANANCIA REALIZADA

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6111.-GANANCIA REALIZADA.

6213ACTUALIZACION DE LA GANANCIA POR REVALUACION

Registrará los importes de la actualización de la cuenta 6113.-GANANCIA POR REVALUACION.

CUENTAS DE ORDEN

7001APORTACIONES AL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

8001FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

Registrará los importes de los depósitos efectuados al fondo de ahorro de los trabajadores y su rendimiento, de conformidad con las condiciones contractuales celebradas con los trabajadores.

7003CUENTAS DE REGISTRO FISCAL DEUDORAS

8003CUENTAS DE REGISTRO FISCAL ACREEDORAS

Registrará los importes de los conceptos que para efectos fiscales necesite la sociedad, de conformidad con las disposiciones fiscales aplicables.

REGLAS DE AGRUPACION DEL CATALOGO DE CUENTAS

BALANCE GENERAL INTERMEDIARIOS DE REASEGURO

AGRUPACIONES

CUENTAS

1

2

3

100

ACTIVO

110

CIRCULANTE

111

INVERSIONES

INVERSIONES

1101

112

CAJA

CAJA

1103

113

BANCOS

BANCOS

1105

114

DOCUMENTOS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

1107

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

3101

115

DEUDORES DIVERSOS

DEUDORES DIVERSOS

1109

116

IVA PAGADO

IVA PAGADO POR APLICAR

1111

117

OTROS

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1113

118

INVERSIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

INVERSIONES DE LAS RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

1151

119

OPERACIONES DE INTERMEDIACION

120

INSTITUCIONES DE SEGUROS

PAGO POR CUENTA DE INSTITUCIONES

1115

121

CORRETAJE POR COBRAR

CORRETAJE POR COBRAR

1201

122

COMPAÑIAS AFILIADAS (D)

COMPAÑIAS AFILIADAS (D)

1117

123

FIJO

124

INMUEBLES

INMUEBLES

1301

ACTUALIZACION DE INMUEBLES

1501

125

INCREMENTO POR VALUACION DE INMUEBLES

INCREMENTO POR VALUACION DE INMUEBLES

1303

ACTUALIZACION DEL INCREMENTO POR VALUACION DE INMUEBLES

1503

126

DEPRECIACION

DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES

3103

ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES

3201

127

MOBILIARIO Y EQUIPO

MOBILIARIO Y EQUIPO

1305

ACTUALIZACION DEL MOBILIARIO Y EQUIPO

1505

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

3105

ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

3203

128

EQUIPO DE TRANSPORTE

EQUIPO DE TRANSPORTE

1307

ACTUALIZACION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE

1507

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

3107

ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

3205

129

EQUIPO DE COMPUTO

EQUIPO DE COMPUTO

1309

ACTUALIZACION DEL EQUIPO DE COMPUTO

1509

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

3109

ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

3207

130

DIFERIDOS

DEPOSITOS EN GARANTIA

1401

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1403

GASTOS DE INSTALACION

1405

ACTUALIZACION DE LOS GASTOS DE INSTALACION

1511

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION

3111

ACTUALIZACION DE LA AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION

3209

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

1411

ACTUALIZACION DE LOS GASTOS DE ORGANIZACION

1513

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION

3113

ACTUALIZACION DE LA AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION

3211

CREDITO MERCANTIL

1407

IMPUESTOS DIFERIDOS

1409

AGRUPACIONES

1

2

3

CUENTAS

200

PASIVO

210

A CORTO PLAZO

211

ACREEDORES DIVERSOS

ACREEDORES DIVERSOS

2101

212

DOCUMENTOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

2103

213

OTROS

IMPUESTOS RETENIDOS A CARGO DE TERCEROS

2105

PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

2107

214

OPERACIONES DE INTERMEDIACION

215

INSTITUCIONES DE SEGUROS

SALDOS REASEGURADORES POR PAGAR

2102

216

COMPAÑIAS AFILIADAS (A)

COMPAÑIAS AFILIADAS (A)

2109

217

RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

2301

218

OTROS PASIVOS

219

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS

2201

I.V.A. POR PAGAR

2207

I.V.A. POR DEVENGAR

2211

220

PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

2203

221

OTRAS OBLIGACIONES

PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES

2205

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS

2209

AGRUPACIONES

CUENTAS

1

2

3

400

CAPITAL SOCIAL PAGADO

CAPITAL SOCIAL

4101

(-)

CAPITAL NO SUSCRITO

4102

(-)

CAPITAL NO EXHIBIDO

4103

(+)

ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL

4501

411

RESERVAS DE CAPITAL

RESERVA LEGAL

4201

ACTUALIZACION DE LA RESERVA LEGAL

4503

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

4202

ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

4505

412

RESULTADOS

413

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

4301

ACTUALIZACION DE LOS RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

4507

414

RESULTADO DEL EJERCICIO

RESULTADO DEL EJERCICIO

4303

ACTUALIZACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

4509

415

SUPERAVIT

SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES

4401

ACTUALIZACION DEL SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES

4511

416

EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

CORRECCION POR REEXPRESION

4601

RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

4603

EFECTO MONETARIO ACUMULADO

4605

ESTADO DE RESULTADOS

INTERMEDIARIOS DE REASEGURO

AGRUPACIONES

1

2

3

CUENTAS

600

RESULTADOS

610

INGRESOS POR CORRETAJE

INGRESOS POR CORRETAJE

6101

ACTUALIZACION DE LOS INGRESOS POR CORRETAJE

6201

620

GASTOS DE OPERACION

GASTOS GENERALES

5101

ACTUALIZACION DE LOS GASTOS GENERALES

5201

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

5103

ACTUALIZACION DE LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

5203

IMPUESTOS DIVERSOS

5121

CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA ISR

5123

630

INGRESOS NETOS POR INTERMEDIACION

(610 - 620)

640

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

PRODUCTOS FINANCIEROS

6103

ACTUALIZACION DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS

6203

.

GASTOS FINANCIEROS

5105

ACTUALIZACION DE LOS GASTOS FINANCIEROS

5205

UTILIDAD (PERDIDA) CAMBIARIA

6107

ACTUALIZACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) CAMBIARIA

6207

GANANCIA NO REALIZADA

6109

ACTUALIZACION DE LA GANANCIA NO REALIZADA

6209

GANANCIA REALIZADA

6111

ACTUALIZACION DE LA GANANCIA REALIZADA

6211

GANANCIA POR REVALUACION

6113

ACTUALIZACION DE LA GANANCIA POR REVALUACION

6213

PERDIDA NO REALIZADA

5113

ACTUALIZACION DE LA PERDIDA NO REALIZADA

5213

PERDIDA REALIZADA

5115

ACTUALIZACION DE LA PERDIDA REALIZADA

5215

PERDIDA POR REVALUACION

5117

ACTUALIZACION DE LA PERDIDA POR REVALUACION

5217

RESULTADO POR POSICION MONETARIA

5119

650

OTROS GASTOS

OTROS INGRESOS

6105

ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS

6205

OTROS GASTOS

5107

ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS

5207

660

UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU

(630-640-650)

670

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

IMPUESTO A CARGO DE LA INSTITUCION

5109

ACTUALIZACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

5209

ACTUALIZACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

5210

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS

5125

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS

6115

680

PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

5111

ACTUALIZACION DE LA PARTICIPACION DE UTILIDADES AL PERSONAL

5211

690

UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO)

(660-670-680)

BALANCE GENERAL

AGRUPACIONES

1

2

3

CUENTAS

800

ORDEN

810

APORTACIONES AL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

APORTACIONES AL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

7001

812

CUENTAS DE REGISTRO FISCAL

CUENTAS DE REGISTRO FISCAL DEUDORAS

7003


FORMATOS PARA ELABORACION DE SU BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS