ANEXO 22.6.1.

 

CATÁLOGO DE CUENTAS PARA LOS FONDOS DE ASEGURAMIENTO AGROPECUARIO Y RURAL

 

 

El catálogo de cuentas para los Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural (en adelante Fondos de Aseguramiento), es la herramienta que, con fundamento en el artículo 38 de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, deberán usar obligatoriamente dichos fondos para clasificar y registrar sus operaciones, y para integrar la información financiera que reporten a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, a los Organismos Integradores y a otras instancias que se las requieran, lo anterior con la finalidad de lograr congruencia y unificación en el registro de las operaciones, así como para propiciar un mejor control en el registro de las operaciones que realizan; adicionalmente se anexan los formatos de los estados financieros que estandarizan la presentación de los mismos.

 

Las modificaciones aplicadas al anterior catálogo se hicieron con el objeto de clasificar los recursos de los Fondos de Aseguramiento, conforme a la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de mayo de 2005, a efecto de que los activos se relacionen con aquellos pasivos que los respaldan y que los gastos se relacionen con los ingresos que los generaron y se mantiene para fines prácticos únicamente la utilización de dos identificadores para la relación de activos y pasivos, que son:

 

001 RESERVAS TÉCNICAS.

003 OTROS PASIVOS.

 

El Pasivo se simplificó dejando aquellas cuentas que los Fondos de Aseguramiento utilizan y que requerían mayor precisión para su uso, clasificándolas por operaciones y ramos, de acuerdo a lo que disponen los artículos 3o. de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural y 301 de la Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas, en el sentido de que los fondos que practiquen varias de las operaciones y ramos de seguros, deberán llevar los libros, registros y auxiliares para dichas operaciones y ramos, para fines de manejo interior y unificación.

 

En el catálogo se incluyen todas las cuentas de mayor y las subcuentas que se estiman necesarias para el reporte de la información financiera; sin embargo, los Fondos de Aseguramiento, en el manejo interno de su contabilidad y de acuerdo con sus propias necesidades podrán agregar a nivel auxiliar las subcuentas que sean necesarias y que permitan conocer la integración a detalle del saldo reportado en cada cuenta incluida en los estados financieros.

 

Las Cuentas de Resultados se redujeron al mínimo indispensable para el registro de ingresos y gastos, que son de aplicación directa a las diferentes operaciones y ramos, y aquellas que no siendo identificables pueden aplicarse a las mismas mediante prorrateo. Esta clasificación se realizó con el objeto de conocer, sobre bases razonables homogéneas, los resultados que se obtengan por operaciones y ramos, que permitan la toma de decisiones tanto de carácter interno de la entidad como en lo referente a la vigilancia por parte de la Comisión y los Organismos Integradores.

 

 

 

 

 

ACTIVO

 

 

Grupo: VALORES.

 

1101

 

INVERSIONES EN VALORES GUBERNAMENTALES.

 

01

Inversiones en valores gubernamentales.

 

 

Registrará el importe de las inversiones efectuadas en valores emitidos por el Gobierno Federal más los rendimientos obtenidos.

 

1102

 

INVERSIONES EN VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS.

 

01

Inversiones en valores de empresas privadas.

 

 

Registrará el importe de las inversiones efectuadas en valores emitidos por empresas privadas más los rendimientos obtenidos.

 

 

1103

 

INVERSIONES EN VALORES EXTRANJEROS.

 

01

Inversiones en valores en moneda extranjera.

 

 

Registrará el importe de las inversiones que mantenga el Fondo de Aseguramiento en valores denominados en moneda extranjera, más el rendimiento que obtengan, al tipo de cambio del cierre de mes, publicado por Banco de México.

 

1104

 

INTERSES POR COBRAR POR INVERSIONES

 

01

Intereses por cobrar por inversiones.

 

 

 

Registrará el importe de los intereses devengados pendientes de cobro de las inversiones con tasa conocida.

 

 

 

 

Grupo: INMOBILIARIAS.

 

1301

 

INMUEBLES.

 

01

Inmuebles adquiridos.

 

 

Registrará el valor de adquisición de los inmuebles o el valor durante el proceso de construcción o a los valores presentes de los pagos mínimos y el precio de opción terminal de compra, según corresponda, más el incremento por avalúos.

 

 

 

 

Grupo: PARA OBLIGACIONES LABORALES.

 

1401

 

INVERSIÓN DE LA RESERVA PARA OBLIGACIONES LABORALES

 

01

Inversiones que cubren la reserva para obligaciones laborales.

 

 

Registrará el valor de la inversión que cubre la reserva para pasivos laborales más los rendimientos obtenidos.

 

 

 

 

 

 

 

 

Grupo: DISPONIBILIDAD

 

1501

 

CAJA.

 

01

Efectivo

 

 

Registrará el monto de efectivo y el valor de documentos de cobro inmediato.

 

 

1502

 

BANCOS, CUENTA DE CHEQUES.

 

01

 Cheques moneda nacional

 

02

Cheques Moneda Extranjera.

 

 

Registrará el importe de las cuentas de cheques en moneda nacional o cuentas de cheque en moneda extranjera valuada al tipo de cambio del cierre de mes, publicado por Banco de México.

 

 

 

 

Grupo: DEUDORES

 

1601

 

DEUDORES POR PRIMAS.

 

01

Accidentes y Enfermedades.

 

02

Daños.

 

03

Vida

 

 

Registrará el importe de las primas, recargos y derechos pendientes de cobro.

1602

 

DEUDOR POR PRIMA POR SUBSIDIO.

 

01

Deudor por primas por Subsidio del Seguro Agropecuario.

 

 

Registrará el importe del deudor por prima proveniente del programa de subsidio a la prima del seguro agropecuario pendiente de cobro, que otorga el Gobierno Federal.

 

 

1603

 

PRÉSTAMOS AL PERSONAL.

 

01

Préstamos a personal

 

 

Registrará los anticipos de sueldo al personal contratado por el Fondo de Aseguramiento, bajo el régimen de servicios personales subordinados, siempre que reúnan los requisitos señalados en las leyes laborales y la normatividad aplicable.

 

 

1604

 

DEUDORES DIVERSOS.

 

01

Deudores diversos

 

 

Registrará el importe de las cuentas por cobrar que por su origen no tengan cuenta específica y que no son el objeto principal del Fondo de Aseguramiento.

 

 

1605

 

DEPÓSITOS EN GARANTÍA.

 

01

Depósitos en garantía

 

 

Registrará el importe de los depósitos en garantía.

 

 

 

 

Grupo: REASEGURADORES.

 

1701

 

INSTITUCIONES DE SEGUROS, CUENTA CORRIENTE.

 

01

Por reaseguro del país

 

02

Por reaseguro del extranjero

 

03

Coaseguro

 

 

Registrará el importe de todas las partidas por cobrar provenientes de las operaciones de reaseguro y coaseguro que realicen.

 

 

1702

 

PARTICIPACIÓN DE REASEGURADORES POR SINIESTROS PENDIENTES.

 

01

Participación de reaseguradores por siniestros estimados o pendientes de ajuste o liquidación.

 

02

Participación de reaseguradores por siniestros del seguro no proporcional, estimados o pendientes de ajuste o liquidación.

 

 

En esta cuenta, la institución que haya cedido el reaseguro registrará el importe de lo recuperable por siniestros estimados, pendientes de ajuste o liquidación.

 

 

 

 

Grupo: OTROS ACTIVOS.

 

1801

 

MOBILIARIO Y EQUIPO.

 

01

Mobiliario y equipo

 

02

De Transporte

 

 

Registrará el valor de los muebles de oficina, equipo de cómputo y transporte, etc., a su valor de adquisición.

 

 

1802

 

INVENTARIO DE SALVAMENTOS POR REALIZAR.

 

01

Inventario de salvamentos.

 

 

Registrará los salvamentos pendientes de realizar.

 

 

1901

 

PAGOS ANTICIPADOS.

 

01

Rentas, primas de seguro y otros.

 

 

Registrará el importe de los anticipos pagados, por la adquisición de bienes, servicios o arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, primas de seguro y otros.

 

 

1902

 

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y REORGANIZACIÓN.

 

01

Gastos de Establecimiento y Reorganización.

 

 

Registrará el importe de los gastos de establecimiento y organización por amortizar.

 

 

1903

 

GASTOS DE INSTALACIÓN.

 

01

Gastos de Instalación o mejoras.

 

 

Registrará el importe por amortizar de las erogaciones de instalaciones, adaptaciones y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros (arrendados).

 

 

 

1904

 

OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR.

 

01

Otros conceptos por amortizar

 

 

Registrará el importe amortizable de otros conceptos erogados que no tengan cuenta específica.

 

 

 

 

Grupo: COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

 

 

 

DEPRECIACIONES.

3201

 

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES.

 

01

Inmuebles

 

 

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el valor de los inmuebles, de conformidad con las normas aplicables vigentes.

 

 

3202

 

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO.

 

01

Mobiliario y equipo de oficina

 

02

De Transporte

 

 

Registrará el importe de la depreciación de los muebles de oficina, equipo de cómputo y transporte de conformidad con la normatividad vigente aplicable.

 

 

3301

 

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y REORGANIZACIÓN.

 

01

Gastos de Establecimiento y reorganización.

 

 

Registrará el importe de la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y reorganización, de conformidad con las disposiciones vigentes aplicables.

 

 

3302

 

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN.

 

01

Gastos de instalación y mejoras

 

 

Registrará el importe de la amortización acumulada de los gastos de instalación, de conformidad con las disposiciones vigentes aplicables.

 

 

3303

 

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE OTROS CONCEPTOS.

 

01

otros conceptos por amortizar

 

 

Registrará el importe de la amortización acumulada de otros conceptos que no tengan cuenta específica.

 

 

 

 

Grupo: CASTIGOS

 

 

3401

 

DETERIORO DE VALORES.

 

01

Deterioro de valores

 

 

 

Registrará el importe de los efectos del deterioro de valores conforme a la normatividad aplicable.

 

 

 

3402

 

CASTIGOS DE DEUDORES POR PRIMAS POR SUBSIDIO NO COBRADO

 

01

Primas por Subsidio de ejercicios anteriores no cobrado

 

 

Registrará el importe de los castigos efectuados a los saldos provenientes del subsidio a la prima de seguros, no cobrado y que corresponde a ejercicios anteriores.

 

 

 

 

PASIVO

 

 

 

Grupo: RESERVAS TÉCNICAS.

 

 

2101

 

RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE VIDA CON TEMPORALIDAD MAYOR A UN AÑO

 

01

Reserva de Riesgos en Curso del seguro de vida con temporalidad mayor a un año.

 

 

Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de vida para las constancias con temporalidad mayor a un año, en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural.

 

 

2102

 

RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE VIDA CON TEMPORALIDAD MENOR O IGUAL A UN AÑO.

 

01

Reserva de riesgos en curso del seguro de vida con temporalidad menor o igual a un año.

 

 

Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de vida para las constancias con temporalidad menor o igual a un año, en los términos señalados en la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural.

 

 

2103

 

RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES.

 

01

Reserva de riesgos en curso de accidentes y enfermedades.

 

 

Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de accidentes y enfermedades en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural.

 

 

2104

 

RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE DAÑOS.

 

01

Reserva de riesgos en curso del seguro agrícola.

 

02

Reserva de riesgos en curso del seguro pecuario y de animales.

 

03

Reserva de riesgo en curso de bienes conexos.

 

 

Registrará el importe de las reservas constituidas de la operación de daños en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural.

 

 

2105

 

OBLIGACIONES PENDIENTES DE CUMPLIR POR SINIESTROS OCURRIDOS.

 

01

Obligaciones pendientes de cumplir por siniestros pendientes de pago.

 

 

Registrará el importe de los siniestros que se encuentran en trámite de pago al cierre del ejercicio o ciclo.

 

 

2106

 

PRIMAS EN DEPÓSITO.

 

01

Anticipos.

 

02

Pendientes de Aplicación.

 

 

Registrará el importe que por concepto de pago de primas de seguros se reciban anticipadamente o se encuentren pendientes de aplicación.

 

 

 

2107

 

RESERVA ESPECIAL DE CONTINGENCIA.

 

01

De Fondos de Aseguramiento

 

 

Registrará el importe de las afectaciones a la reserva especial de contingencia en los términos de la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural.

 

 

2108

 

FONDO DE PROTECCIÓN

 

01

Fondo de Protección constituido a la fecha

 

02

Aportaciones pendientes de aplicar

 

 

Registrará en la subcuenta 01 el monto del Fondo de Protección constituido por el Fondo de Aseguramiento; y en la subcuenta 02 se registrarán las aportaciones pendientes de aplicar al Fondo de Protección.

 

 

 

 

Grupo: RESERVAS PARA PASIVOS LABORALES.

 

 

2201

 

RESERVAS PARA PASIVOS LABORALES

 

01

Por la estimación de pasivos laborales

 

 

Registrará el monto de las reservas para pasivos laborales diversos que deba tener constituida a la fecha.

 

 

 

 

Grupo: ACREEDORES.

 

 

2401

 

ACREEDORES POR CONSTANCIAS CANCELADAS.

 

01

Saldo de acreedores por constancias canceladas

 

 

Registrará el importe de primas o cuotas por reintegrar a los asegurados por la cancelación parcial o total de constancias.

 

 

2402

 

ACREEDORES DIVERSOS.

 

01

Por cuotas al organismo integrador

 

02

Otros acreedores diversos

 

 

Registrará el importe por pagar de las cuotas al organismo integrador o a favor de otros acreedores diversos.

 

 

 

 

Grupo: REASEGURADORES.

 

 

2501

 

INSTITUCIONES DE SEGUROS, CUENTA CORRIENTE.

 

01

Reaseguro del país.

 

02

Reaseguro del extranjero.

 

03

Coaseguro.

 

 

Registrarán los adeudos derivados de las operaciones de reaseguro y coaseguro que realicen.

 

 

 

Grupo: OTROS PASIVOS.

 

 

2601

 

PROVISIÓN PARA EL PAGO DE IMPUESTOS.

 

01

Impuesto Sobre la Renta

 

 

 

 

 

Registrará la provisión anual que en su caso deban pagar los Fondos de Aseguramiento por ISR a su cargo.

 

 

2602

 

PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS.

 

01

Gratificaciones al Personal.

 

02

Cuotas Patronales al IMSS.

 

03

Aportaciones al SAR INFONAVIT.

 

04

Aportaciones al SAR Retiro.

 

05

Impuesto sobre Nóminas.

 

06

Otros.

 

 

Registrará las provisiones que por estos conceptos deben calcular los Fondos de Aseguramiento.

 

 

2603

 

IMPUESTOS RETENIDOS A CARGO DE TERCEROS.

 

01

ISR por sueldos, servicios, honorarios o arrendamiento.

 

02

Cuotas IMSS retenidas a los trabajadores.

 

03

IVA retenido

 

04

Otros.

 

 

Registrará los importes de las retenciones que los Fondos de Aseguramiento hayan hecho a terceros y que se encuentran pendientes de enterar.

 

 

2701

 

RECARGOS SOBRE PRIMAS POR COBRAR.

 

01

Monto de recargos derivados de primas pagadas en forma fraccionada o con retraso.

 

 

Registrará el importe de recargos por pago fraccionado de primas de seguros de vida pendientes de cobro.

 

 

 

 

 

CAPITAL

 

 

 

 

Grupo: CAPITAL O FONDO SOCIAL

 

 

4101

 

FONDO SOCIAL

 

01

Fondo social en valores

 

02

Fondo social en bienes muebles e inmuebles.

 

 

Registrará el importe de los bienes y valores que aporten los socios para su constitución o adquiridos, aportaciones adicionales, donaciones y el 70% de los remanentes de cada ciclo, en cumplimiento del marco regulatorio vigente.

 

 

 

 

Grupo: SUPERÁVIT POR VALUACION

 

 

4201

 

SUPERÁVIT POR VALUACIÓN DE INMUEBLES.

 

01

Superávit por valuación de inmuebles

 

 

Registrará el superávit del valor de los inmuebles.

 

 

 

 

 

Grupo: RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Y DEL EJERCICIO.

 

 

4501

 

REMANENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES.

 

01

Remanente de ejercicios anteriores

 

 

A la apertura de cada ejercicio fiscal, registrará el monto del remanente o déficit de ejercicios anteriores.

 

 

 

4502

 

REMANENTE / DÉFICIT DEL EJERCICIO.

 

01

Remanentes (déficit) del ejercicio

 

 

Registrará el importe del remanente o déficit del periodo de reporte, determinado en el estado de resultados.

 

 

 

 

Grupo: EFECTOS DE REEXPRESIÓN

 

 

4701

 

EFECTOS DE REEXPRESIÓN DEL PATRIMONIO

 

01

Efectos de reexpresión del patrimonio.

 

 

Se registrarán los ajustes derivados de la reexpresión que en su caso deba hacerse para reconocer los efectos inflacionarios sobre los estados financieros.

 

 

 

 

 

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

 

 

 

Grupo: PRIMAS CEDIDAS.

 

5101

 

PRIMAS CEDIDAS.

 

01

Vida

 

02

Accidentes y enfermedades

 

03

Daños

 

04

Comisiones por primas cedidas

 

 

Registrará el importe de las primas del seguro directo, cedidas en reaseguro.

 

 

 

 

Grupo: CONSTITUCIÓN E INCREMENTOS DE RESERVAS Y OTROS ELEMENTOS TÉCNICOS.

 

 

5201

 

AJUSTE A LAS RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO.

 

01

Por Seguro Directo.

 

 

Registrará el monto de los ajustes a la Reserva de Riesgos en Curso.

 

 

5202

 

INCREMENTO A LA RESERVA ESPECIAL DE CONTINGENCIA.

 

01

Reserva especial de Contingencia de los Fondos de Aseguramiento.

 

 

Registrará los incrementos a la Reserva Especial de Contingencia.

 

 

5203

 

APORTACIONES AL SISTEMA DE PROTECCIÓN

 

01

Aportaciones al Fideicomiso Fondo de Protección.

 

02

Aportaciones al Fondo de Retención Común de Riesgos.

 

 

Registrará el importe de las aportaciones al Sistema de Protección constituido por el Organismo Integrador

 

 

 

 

Grupo: COSTO DE ADQUISICIÓN

 

5301

 

COSTO DE COBERTURAS DE REASEGURO

 

01

A Instituciones del seguro Directo.

 

 

Registrará el importe de las primas correspondientes a contratos en operaciones de reaseguro.

 

 

 

 

Grupo: SINIESTROS.

 

5401

 

SINIESTROS DEL SEGURO DIRECTO.

 

01

Ocurridos.

 

 

Registrará el importe de los siniestros del seguro directo ocurridos durante el año, incluyendo el correspondiente a los beneficios adicionales.

 

 

5402

 

PARTICIPACIÓN DE SALVAMENTOS POR REASEGURO CEDIDO.

 

01

Participación del reasegurador en salvamentos.

 

 

Registrará el importe de los salvamentos del seguro directo a favor de instituciones reaseguradoras.

 

 

 

 

Grupo: GASTOS DE OPERACIÓN.

5501

 

REMUNERACIONES AL PERSONAL.

 

01

Sueldos al personal.

 

02

Gratificaciones al personal.

 

03

Tiempo Extraordinario.

 

04

Prima Vacacional.

 

05

Indemnizaciones por Despido.

 

06

Premios.

 

07

Compensación por Antigüedad.

 

08

Otros.

 

 

Registrará el importe de las erogaciones por remuneraciones al personal contratado bajo el régimen de servicios personales subordinados (sueldos).

 

 

5502

 

PRESTACIONES AL PERSONAL.

 

01

Cuotas Patronales al IMSS.

 

02

Aportaciones al SAR, INFONAVIT.

 

03

Desarrollo Cultural y Deportivo.

 

04

Capacitación al Personal.

 

05

Despensa.

 

06

Uniformes.

 

07

Comedor.

 

08

Fondo de Ahorro.

 

09

Otros.

 

 

Registrará el importe de las erogaciones por prestaciones al personal.

 

 

5503

 

HONORARIOS.

 

01

Al Consejo de Administración, secretario y Comisarios

 

02

Por Servicios Profesionales.

 

 

Registrará el importe de los honorarios a consejeros o a personas que presten servicios profesionales independientes.

 

 

5504

 

OTROS GASTOS DE OPERACIÓN.

 

01

Cuotas de Inspección

 

02

Otras Cuotas.

 

03

Viajes y Viáticos.

 

04

Legales.

 

05

Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Oficina.

 

06

Vigilancia y Sistemas de Seguridad.

 

07

Primas de Seguros.

 

08

Fianzas.

 

09

Suscripciones.

 

10

Correo, Teléfono y Otros Servicios de Comunicación.

 

11

Mensajería, Combustibles y Transportes Locales.

 

12

Papelería y Útiles de Escritorio.

 

13

Energía Eléctrica, Agua, Calefacción y Refrigeración.

 

14

Limpieza y Útiles de Aseo.

 

15

Conservación y Reparación de Inmuebles.

 

16

Publicaciones.

 

17

Licencias y Derechos de Uso de Programas Computacionales.

 

18

Otros.

 

 

Registrará los gastos originados por la operación del Fondo de Aseguramiento.

 

 

 

5505

 

RENTAS.

 

01

Locales para Oficinas.

 

02

Mobiliario y Equipo de Oficina.

 

03

Otros.

 

 

Registrará los gastos por estos conceptos.

 

 

5506

 

IMPUESTOS DIVERSOS.

 

01

Impuesto al Valor Agregado.

 

02

Impuestos Estatales.

 

03

Sobre Tenencia y Uso de Vehículos.

 

04

Prediales.

 

 

Registrará los impuestos a cargo del Fondo de Aseguramiento.

 

 

5507

 

CASTIGOS.

 

01

Castigos por deudor del Subsidio a la Prima.

 

02

Por otros deudores.

 

 

Registrará el importe de los castigos efectuados por imposibilidad de cobro debidamente acreditada.

 

 

5508

 

DEPRECIACIONES.

 

01

Inmuebles adquiridos.

 

02

Mobiliario y Equipo de Oficina.

 

03

Equipo de Transporte.

 

 

Registrará el importe de la depreciación de estos activos, tanto del costo histórico como del valor reexpresado.

 

 

5509

 

AMORTIZACIONES.

 

01

Gastos de instalación o mejoras.

 

04

Otras.

 

 

Registrará el importe de la amortización de las erogaciones de instalaciones, adaptaciones y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros (arrendados).

 

 

 

5510

 

CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

 

01

Multas, recargos y otras sanciones administrativas.

 

02

Por carecer de requisitos fiscales.

 

03

Otros gastos.

 

 

Registrará el importe de las partidas no deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta.

 

 

 

Grupo: GASTOS FINANCIEROS.

 

5601

 

COMISIONES.

 

01

Por Cobranzas.

 

02

Bancarias

 

03

Otros.

 

 

Registrará las comisiones erogadas por estos conceptos.

 

 

5602

 

PÉRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES.

 

01

Inmobiliarias.

 

 

Registrará el importe de las pérdidas en la venta de estas inversiones, comparando el costo de adquisición contra el costo de venta que se haya efectuado.

5701

 

PÉRDIDA EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO.

 

01

Pérdida en venta de mobiliario y equipo

 

04

De Transporte.

 

 

Registrará la pérdida en la venta de estos activos.

 

 

5702

 

INTERESES VARIOS.

 

01

Intereses varios.

 

 

Registrará los intereses a cargo del Fondo de Aseguramiento que no tengan cuenta específica.

 

 

5703

 

EGRESOS VARIOS.

 

01

Recargos.

 

02

Otros.

 

 

Registrará los recargos a cargo del Fondo de Aseguramiento que no tenga cuenta específica.

 

 

5704

 

QUEBRANTOS.

 

01

Quebrantos.

 

 

Registrará el importe de los quebrantos sufridos por el Fondo de Aseguramiento, ocasionados por robos o fraudes legalmente acreditados.

 

 

 

 

 

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS.

 

 

 

Grupo: PRIMAS.

 

6101

 

PRIMAS DEL SEGURO DIRECTO.

 

01

Vida

 

02

Accidentes y enfermedades

 

03

Daños del seguro agrícola

 

04

Daños del seguro pecuario y de animales

 

05

Daños del seguro a bienes conexos

 

 

Registrará el importe de las primas emitidas, por seguro de las operaciones de vida, accidentes y enfermedades y de daños.

 

 

 

6102

 

SUBSIDIO A LA PRIMA DEL SEGURO AGROPECUARIO

 

01

Por seguro agropecuario

 

 

Registrará el importe del subsidio a la prima del seguro agropecuario, recibida del Gobierno Federal correspondiente al programa de subsidio a la prima del seguro agropecuario.

 

 

6301

 

COMISIONES POR REASEGURO CEDIDO

 

01

Comisiones por reaseguro cedido

 

 

Registrará el importe de las comisiones recibidas por reaseguro cedido.

 

 

 

 

 

Grupo: RECUPERACIÓN DE SINIESTROS.

6401

 

SINIESTROS RECUPERADOS DE COBERTURA DE REASEGURO.

 

01

Siniestros recuperados.

 

02

Siniestros recuperados del seguro no proporcional.

 

 

Registrará el importe de los siniestros recuperados por reaseguro.

 

 

6402

 

SALVAMENTOS DEL SEGURO DIRECTO.

 

01

Salvamentos del seguro directo

 

 

Registrará el importe obtenido de los salvamentos del seguro directo.

 

 

6403

 

BONO POR BAJA SINIESTRALIDAD

 

01

Bono por baja siniestralidad.

 

 

 

Registrará el importe del bono recibido por baja siniestralidad convenido en el contrato de reaseguro.

 

 

 

 

Grupo: RECUPERACIÓN DE GASTOS DE OPERACIÓN.

6501

 

APOYO AL GASTO DE OPERACIÓN.

 

01

Apoyo para gasto de operación.

 

02

Apoyo para Capacitación

 

 

Registrará el importe que por este concepto otorgue el Gobierno Federal para los gastos de operación y capacitación.

 

 

6502

 

UTILIDAD EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO.

 

01

Utilidad en venta de mobiliario y equipo

 

02

Utilidad en venta de equipo de Transporte

 

 

Registrará el importe de las utilidades por la venta de estos activos.

 

 

 

6503

 

RECUPERACIONES DE CRÉDITOS CASTIGADOS.

 

01

Intereses.

 

02

Deudores por Primas.

 

 

Registrará los ingresos que por estas recuperaciones se obtengan durante el ejercicio por castigos efectuados en años anteriores.

 

 

 

6504

 

INGRESOS VARIOS.

 

01

Apoyos por otros Programas Federales o Estatales.

 

02

Otros.

 

 

Registrará el importe de aquellos apoyos distintos del subsidio al seguro agropecuario y cualquier ingreso obtenido que no tenga cuenta específica.

 

 

 

 

Grupo: PRODUCTOS FINANCIEROS.

6601

 

RENDIMIENTO DE INVERSIONES

 

 01

Por inversiones gubernamentales

 

 02

Por inversiones en empresas privadas

 

 03

Por inversiones en moneda extranjera

 

 

Registrará el importe de los intereses devengados por la inversión en estos valores.

 

 

 

6602

 

OTROS PRODUCTOS E INTERESES.

 

01

Otros.

 

 

Registrará el importe de los intereses devengados que carezcan de cuenta específica.

 

 

6603

 

UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES.

 

01

Utilidad por venta de inmueble

 

 

Registrará la utilidad que obtenga por la venta de inmuebles, respecto del valor neto de estos activos.

 

 

6604

 

RECARGOS SOBRE PRIMAS.

 

01

Recargos sobre primas

 

 

Registrará los recargos autorizados para el pago de prima de seguros de vida en parcialidades, que correspondan a periodos de igual duración.

 

 

6605

 

DIFERENCIAS EN TIPO DE CAMBIO

 

01

Ganancia por tipo de cambio

 

02

Pérdida en tipo de cambio

 

 

Registrará el importe de la fluctuación por la variación en el tipo de cambio de moneda extranjera.

 

 

6701

 

RESULTADO DE LA OPERACIÓN

 

01

Remanente o déficit

 

 

Registrará el remanente o déficit mensual o del ejercicio que resulte, según corresponda

 

 

 

Nombre del Fondo de Aseguramiento

 

 

 

 

 

 

Balance general al         de        de 20XX

 

 

 

 

 

 

ACTIVO

 

 

PASIVO

 

 

VALORES

 

 

RESERVAS TÉCNICAS

 

 

INVERSIONES

 

 

2101

Reserva para riesgos en curso de vida con temporalidad mayor a un año

                     -  

 

1101

Inversiones en valores Gubernamentales.

 

 

2102

Reserva para riesgos en curso de vida con temporalidad menor o igual a un año

                     -  

 

1102

Inversiones en valores de empresas privadas

 

 

2103

Reserva para riesgos en curso de accidentes y enfermedades

                     -  

 

1103

Inversiones en valores extranjeros

 

 

2104

Reserva para riesgos en curso de daños

                     -  

 

1104

Intereses por cobrar por inversiones

 

 

2107

Reserva especial de contingencia

                     -  

 

(-)3401

Deterioro de valores

 

 

 

Suma reservas técnicas.

                     -  

 

 

Suma inversiones en valores

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Otras Provisiones

 

 

1301

Inmuebles

                     -  

 

2105

Obligaciones pendientes de cumplir por siniestros ocurridos

                     -  

 

(-)3201

Depreciación acumulada de inmuebles

                     -  

 

2106

Primas en depósito

 -  

 

 

Suma inversiones inmobiliarias

                     -  

 

2108

Fondo de protección

                     -  

 

 

 

 

 

2201

Reserva para pasivos laborales

                     -  

 

1401

Inversión de la reserva para obligaciones laborales

                     -  

 

 

Suma otras provisiones

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Disponibilidad

 

 

Acreedores

 

 

1501

Caja

                     -  

 

2401

Acreedores por constancias canceladas

                     -  

 

1502

Bancos, cuenta de cheques

                     -  

 

2402

Acreedores diversos

                     -  

 

 

Suma disponibilidad

                     -  

 

 

Suma acreedores

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Deudores por primas

 

 

Reaseguradores

 

 

1601

Deudores por primas

                     -  

 

2501

Instituciones de seguros, cuenta corriente

                     -  

 

1602

Deudor por prima por subsidio.

                     -  

 

 

 

 

 

(-)3402

Castigos a deudores por primas de subsidio no cobrado

                     -  

 

Otros pasivos

 

 

 

Suma deudores por primas

                     -  

 

2601

Provisión para el pago de impuestos

                     -  

 

 

 

 

 

2602

Provisiones para obligaciones diversas

                     -  

 

Otros Deudores

 

 

2603

Impuestos retenidos a cargo de terceros

                     -  

 

1603

Prestamos al personal

                     -  

 

2701

Recargos sobre primas

                     -  

 

1604

Deudores diversos

                     -  

 

 

Suma otros pasivos

                     -  

 

 

Suma otros deudores

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Otros derechos

 

 

Suma del pasivo

            -  

 

1605

Depósitos en garantía

                     -  

 

 

 

 

 

1802

Inventario de salvamento por realizar

                     -  

 

 

 

 

 

1901

Pagos Anticipados

                     -  

 

PATRIMONIO

 

 

 

Suma otros derechos

                     -  

 

Capital o Fondo Social

 

 

 

 

 

 

4101

Fondo Social

 

 

Reaseguradores

 

 

 

 

                     -  

 

1701

Instituciones de seguros cuenta corriente

                     -  

 

 

 

 

 

1702

Participación de reaseguradores por siniestros pendientes

                     -  

 

4201

Superávit por valuación de inmuebles

                     -  

 

 

Suma reaseguradores

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4501

Remanentes de ejercicios anteriores

                     -  

 

Otros Activos

 

 

4502

Remanente/Déficit del ejercicio

                     -  

 

1801

Mobiliario y equipo

                     -  

 

4701

Efecto de reexpresión del patrimonio

                     -  

 

(-)3202

Depreciación acumulada de mobiliario y equipo

                     -  

 

 

Suma del patrimonio

            -  

 

 

Mobiliario y equipo neto

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Gastos por amortizar

 

 

 

 

 

 

1902

Gastos de establecimiento y reorganización

                     -  

 

 

 

 

 

1903

Gastos de Instalación

                     -  

 

 

 

 

 

1904

Otros conceptos por amortizar

                     -  

 

 

 

 

 

 

Suma gastos por amortizar

                     -  

 

 

 

 

 

(-)Amortizaciones

 

 

 

 

 

 

3301

Amortización acumulada de gastos de establecimiento y reorganización.

                     -  

 

 

 

 

 

3302

Amortización acumulada de gastos de instalación

                     -  

 

 

 

 

 

3303

Amortización Acumulada de otros conceptos

                     -  

 

 

 

 

 

 

suma de amortizaciones

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Suma otros activos

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Suma del activo

            -  

 

 

Suma del pasivo más patrimonio

            -  

 

 

 

 

 

El presente Balance General, se formuló de conformidad con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por el Fondo de Aseguramiento a la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron en apego a la Ley de Fondos de Aseguramiento Agropecuario y Rural, y fueron registradas y valuadas en apego a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

 

Bajo protesta de decir verdad, manifestamos que las cifras contenidas en este estado financiero son veraces y contienen toda la información referente a la situación financiera del Fondo de Aseguramiento, asimismo somos legalmente responsables de la autenticidad de estas, asumiendo cualquier responsabilidad por cualquier falsa declaración sobre las mismas.

 

Contador del Fondo de Aseguramiento  Gerente del Fondo de Aseguramiento  Presidente del Consejo de Administración

 

     ________________________  ___________________________  ______________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nombre del Fondo de Aseguramiento

 

Estados de resultados por el periodo del _________ al ___________ de 20xx

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Primas

 

 

 

                            -  

 

6101

Primas del seguro directo

                   -  

 

 

 

6102

Subsidio a la prima del seguro agropecuario

                   -  

 

 

(-)

5101