ANEXO 22.5.1.

CATÁLOGO DE CUENTAS E INSTRUCTIVO PARA LOS AGENTES PERSONA MORAL

 

Para los efectos de los artículos 94 y 389 de la LISF y 3o. del Reglamento de Agentes de Seguros y de Fianzas, se da a conocer el siguiente catálogo de cuentas aplicable a los agentes persona moral, que deberán utilizar para el registro de sus operaciones.

 

 

 

ACTIVO

 

 

 

CTA.

SUBCTA.

 

 

 

 

 

 

CIRCULANTE

 

 

 

1101

 

CAJA

 

 

 

 

 

Registrará únicamente efectivo y documentos de cobro inmediato.

 

 

 

1102

 

BANCOS

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos de cuentas de cheques, así como los depósitos, títulos o valores en Instituciones de Crédito.

 

 

 

1103

 

INVERSIONES

 

01

Disponibles para su venta

 

02

Con fines de negociación

 

03

Para conservar a vencimiento

 

 

 

 

 

Registrará las inversiones que realice esa sociedad con fines de negociación, disponibles para su venta y para conservar a vencimiento.

 

 

 

 

 

 

1104

 

INVERSION DE LA RESERVA PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

 

 

 

 

 

Registrará la inversión de los recursos correspondientes a la reserva para los beneficios a los empleados y el importe de los rendimientos que mensualmente devenguen las inversiones, así como de los derechos adicionales.

 

 

 

1105

 

DOCUMENTOS POR COBRAR

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los documentos por cobrar a favor de la sociedad.

 

 

 

1106

 

COMISIONES POR COBRAR SOBRE PRIMAS LIQUIDADAS

 

01

Por seguros

 

02

Por fianzas

 

 

 

 

 

Registrará las comisiones sobre primas que ya fueron liquidadas a las instituciones de seguros o de fianzas y que no le han sido pagadas.

 

 

 

1107

 

IVA PAGADO POR ACREDITAR

 

 

 

 

 

Registrará el Impuesto al Valor Agregado que se traslade a la sociedad y el que ésta pague en la importación de bienes y servicios.

 

 

 

1108

 

DEUDORES DIVERSOS

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las partidas que por su origen no tengan cuenta específica.

 

 

 

1109

 

ADEUDOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

 

 

 

 

 

Registrará los adeudos a favor de la sociedad por préstamos otorgados al personal.

 

 

 

1110

 

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los pagos provisionales que por concepto de impuestos hayan realizado.

 

 

 

1111

 

CUENTAS POR COBRAR

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los ingresos pendientes de cobro por servicios prestados que no correspondan a comisiones.

 

 

 

1112

 

INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES

 

 

 

 

 

Registrará el importe pagado por la adquisición de acciones permanentes.

 

 

 

1113

 

ANTICIPOS A PROVEEDORES

 

 

 

 

 

Registrará los importes que se anticipen a los proveedores de mercancías o servicios, a cuenta de futuras compras.

 

 

 

1114

 

MATRIZ Y SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos efectuados entre matriz y sucursales. Al cierre de los estados financieros, se efectuarán las aplicaciones respectivas, por lo que no deberá mostrar saldo alguno.

 

 

 

 

 

FIJO

 

 

 

1201

 

INMUEBLES

 

 

 

 

 

Registrará el importe de cada uno de los inmuebles a su valor de costo de adquisición.

 

 

 

1202

 

ACTUALIZACION DE INMUEBLES (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1203

 

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

 

 

 

 

 

Registrará cada uno de los muebles y equipos a su valor de adquisición.

 

 

 

1204

 

ACTUALIZACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1205

 

EQUIPO DE COMPUTO

 

 

 

 

 

Registrará cada uno de los equipos de cómputo a su valor de adquisición.

 

 

 

1206

 

ACTUALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1207

 

EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

 

 

 

Registrará cada uno de los vehículos propiedad de la sociedad a su valor  de adquisición.

 

 

 

1208

 

ACTUALIZACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

 

 

OTROS ACTIVOS

 

 

 

1301

 

DEPOSITOS EN GARANTIA

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los depósitos dejados en garantía por servicios  y otros conceptos conforme a los contratos celebrados.

 

 

 

 

 

 

1302

 

PAGOS ANTICIPADOS

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los anticipos que realice por rentas, seguros y otros pagos.

 

 

 

1303

 

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los intereses pagados por anticipado, antes del vencimiento del crédito, pendientes de devengarse, por los cuales la sociedad obtiene el derecho de utilizar el dinero recibido y efectuar el pago hasta el fin del período contratado.

 

 

 

1304

 

ACTUALIZACION DE PAGOS ANTICIPADOS

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1306

 

CREDITO MERCANTIL

 

 

 

 

 

Registrará el importe en exceso de la contraprestación sobre el valor razonable o específico de los activos netos adquiridos, el cual estará sujeto a las pruebas de deterioro.

 

 

 

1307

 

ACTUALIZACION DEL CREDITO MERCANTIL

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1308

 

GASTOS DE INSTALACION

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las erogaciones por instalaciones, adaptaciones  y mejoras permanentes en activos fijos tangibles propiedad de terceros.

 

 

 

1309

 

ACTUALIZACION DE GASTOS DE INSTALACION (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1310

 

IMPUESTOS DIFERIDOS

 

 

 

 

 

Registrará el importe diferido activo neto generado de cada impuesto que le sea aplicable conforme se establece en las disposiciones correspondientes.

 

 

 

1311

 

OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR

 

 

 

 

 

Registrará el importe de otros conceptos amortizables que no tengan cuenta específica.

 

 

 

1312

 

ACTUALIZACION DE OTROS CONCEPTOS POR AMORTIZAR

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

1313

 

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los gastos de establecimiento y organización por conceptos propios de la sociedad.

 

 

 

1314

 

ACTUALIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

 

 

PASIVO

 

 

 

2102

 

IMPUESTOS POR PAGAR RETENIDOS A TERCEROS

 

 

 

 

 

Registrará el importe por pagar de los impuestos que la sociedad calcule de acuerdo a las disposiciones aplicables.

 

 

 

2103

 

PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS

 

 

 

 

 

Registrará las provisiones que por diversos conceptos deban calcular esas sociedades.

 

 

 

2104

 

DOCUMENTOS POR PAGAR

 

 

 

 

 

Registrará el importe que derive de la compra de conceptos distintos a las mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documentado.

 

 

 

2105

 

ACREEDORES DIVERSOS

 

 

 

 

 

Registrará las partidas a favor de terceros que por su origen no tengan cuenta específica.

 

 

 

2106

 

PROVEEDORES

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las compras de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o no.

 

 

 

2107

 

IVA POR PAGAR

 

 

 

 

 

Registrará el importe del impuesto que se traslade por el cobro de los servicios de todas las operaciones gravadas.

 

 

 

2108

 

CORRESPONSALES

 

 

 

 

 

Registrará el importe de sus operaciones por las que en virtud de contratos tenga que compartir una porción de sus ingresos.

 

 

 

2109

 

RESERVA PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

 

01

Beneficios Directos

 

02

Beneficios por Terminación

 

03

Beneficios al Retiro

 

 

 

 

 

Registrará los beneficios que la sociedad otorga a sus empleados y otras provisiones relativas a los beneficios a empleados.

 

 

 

2110

 

PROVISION PARA LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN  LA UTILIDAD

 

 

 

 

 

Registrará la provisión que calculen esas sociedades por este concepto.

2111

 

PROVISION PARA EL PAGO DE IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA

 

 

 

 

 

Registrará la provisión que deben calcular esas sociedades conforme a las disposiciones fiscales vigentes.

 

 

 

2113

 

IMPUESTOS DIFERIDOS

 

 

 

 

 

Registrará el impuesto diferido generado a cargo de la sociedad.

 

 

 

 

 

 

2114

 

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD DIFERIDA

 

 

 

 

 

Registrará la PTU diferida a favor de los trabajadores.

 

 

 

2115

 

IVA POR DEVENGAR

 

 

 

 

 

Registrará el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los servicios pendientes de devengar.

 

 

 

2116

 

INGRESOS Y/O PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las rentas, intereses y otros productos no devengados y cobrados por la sociedad.

 

 

 

2117

 

MATRIZ Y SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos efectuados entre matriz y sucursales. Al cierre de los estados financieros, se efectuarán las aplicaciones respectivas, por lo que no deberá mostrar saldo alguno.

 

 

 

 

 

CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

 

 

 

3401

 

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las estimaciones que se efectúen con la finalidad de determinar las partidas que se consideren de difícil cobro.

 

 

 

3402

 

DEPRECIACION DE INMUEBLES

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada de los inmuebles.

 

 

 

3403

 

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE INMUEBLES (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión de los inmuebles.

 

 

 

3404

 

DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada del mobiliario y equipo de oficina.

 

 

 

3405

 

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión del mobiliario y equipo de oficina.

 

 

 

3406

 

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO

 

 

 

 

 

Registrará el importe de los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada de los equipos de cómputo.

 

 

 

3407

 

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO  (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión de los equipos de cómputo.

 

 

 

3408

 

DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos que se realicen a la depreciación acumulada del equipo de transporte.

 

 

 

3409

 

DEPRECIACION DE ACTUALIZACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la depreciación acumulada sobre el efecto de reexpresión del equipo de transporte.

 

 

 

3412

 

AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de instalación.

 

 

 

3413

 

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE GASTOS DE INSTALACION

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la amortización acumulada sobre el efecto de reexpresión de los gastos de instalación.

 

 

 

3414

 

AMORTIZACION DE OTROS CONCEPTOS

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de conceptos que no tengan cuenta específica.

 

 

 

 

 

 

3415

 

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE OTROS CONCEPTOS

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada  de otros conceptos.

 

 

 

3416

 

AMORTIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y organización preoperativos.

 

 

 

3417

 

AMORTIZACION DE LA ACTUALIZACION DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y ORGANIZACION PREOPERATIVOS

 

 

 

 

 

Registrará los movimientos que se realicen a la amortización acumulada de los gastos de establecimiento y organización preoperativos.

 

 

 

3418

 

PERDIDA ACUMULADA POR DETERIORO

 

 

 

 

 

Registrará la pérdida por deterioro determinada de los activos de  larga duración.

 

 

 

 

 

CAPITAL CONTABLE

 

 

 

4101

 

CAPITAL SOCIAL

 

01

Fijo

 

02

Variable

 

 

 

 

 

Registrará el importe del capital efectivamente pagado.

 

 

 

4102

 

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las aportaciones para futuros aumentos de capital que hayan sido aprobados por la Asamblea de Accionistas.

 

 

 

4103

 

RESERVA LEGAL

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la creación e incrementos de la reserva legal establecido en la Ley General de Sociedades Mercantiles.

 

 

 

4104

 

OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la creación o incremento de otras reservas  de capital.

 

 

 

 

 

 

4105

 

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

 

 

Registrará el importe de las utilidades y pérdidas acumuladas pendientes de aplicación.

 

 

 

 

 

 

4106

 

RESULTADO DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

Registrará el importe de la utilidad o pérdida que se produzca al final de cada ejercicio según el caso.

 

 

 

 

 

 

4107

 

ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE (B-10)

 

 

 

 

 

Registrará el efecto de reexpresión determinado.

 

 

 

4108

 

EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE (B-10)